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千金-益母颗粒建設銀行施行會計主管委派制和設立直屬審計

发布时间:2020-02-15 17:58:25

建设银行施行会计主管委派制和设立直属审计分部述评_中华会计校

建设银行施行会计主管委派制和设立直属审计分部述评

8:57 金融时报·胡万年 徐亚丽 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

如果稍加留意便会发现,在四大国有商业银行中算作“小老弟”的中国建设银行,以其迅捷的步伐不断在金融企业综合改革的舞台上频频亮相,且新招迭出,尤其在抗风险能力和内控机制建设上,今年更是力作不断:开始实施一级和二级分行内部控制审计评价;全面打响不良资产攻坚战;加大房地产贷款管理力度;部署开展有章不循、违章操作专项治理工作;在全行开展为期一个月的信贷资产质量大检查; 推行基层机构会计主管委派制;“风险评级预警系统”在全行上线运行; 风险经理制在全行推出…… 类似的政策措施一步连着一步,如同织就的一张密,构建起建设银行有效的风险管理体系而这一体系带来的直接结果,就是资产质量的全面提高和优化,使建行稳步驶入“阳光地带”据前9个月统计数据显示,该行五级分类不良贷款率已降至11.92%,为四家国有商业银行最低而在这张中,施行会计主管委派制和设立直属审计分部是两个关键的结因为,会计的内控质量、管理水平、服务能力,直接关系到银行资金的安全和效益的实现而审计的评价和建设职能则是内控建设的保证 会计主管委派制的核心是什么它的推出将意味着什么了解到,今年5月21日,中国建设银行总行下发了基层机构会计主管委派制管理试行办法,并在全行开始正式推行会计主管委派制这之前,建行通过顺利开展试点工作证明,这项工作的全面施行,对加强基层机构内部管理,解决有章不循、违章操作,防范风险,提高会计信息质量,具有十分重要的现实意义据该行有关负责人介绍,基层机构会计主管委派制就是由一级分行或二级分行(委派行)向其直属基层机构(受派行)委派会计主管,委派的会计主管人事关系、行政关系归委派行管理,工作关系受委派行和受派行负责人双重领导委派会计主管的主要任务是代表委派行管理受派行财务会计业务,监督受派行严格执行各项财务会计规章制度及会计操作规程,正确组织会计核算,防范操作风险 实行基层机构会计主管委派制后,一级分行或二级分行直属基层机构设立会计部门的,不再设置会计部门负责人,由委派会计主管担任应该说,全面推行会计主管委派制,是建行针对基层机构会计监督机制和会计人员管理体制的重大改革,为的是从源头上加强内控、防范风险和案件的重大举措 对于率先推行这一改革举措的实践效果,有关负责人向列举出七大“功能”:一是提高了基层机构内部管理水平实行会计主管委派制,增强了会计主管工作的独立性,使会计主管能放开手脚大胆实施会计监督,开展经营核算,提高内部管理水平;二是提高了基层机构会计核算质量实行会计主管委派制,由于明确了委派会计主管相对独立的监督地位,并赋予委派会计主管一定的权力和承担相应,委派会计主管可充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用,严格把好基层机构会计核算信息的入口关,保证会计信息源的真实性和完整性;三是提高了基层机构防范和化解经营风险的能力实行会计主管委派制,强化了柜面业务事前、事中管理,受派会计主管可在业务发生的第一时间进行现场操作指导、监督、检查,减少违章操作现象四是有利于强化基层机构负责人会计监督机制实行会计主管委派制,较好地解决了在基层机构会计主管常常遇到的“顶得住的站不住,站得住的顶不住”的现象,以及会计主管对基层负责人无法监督的问题五是有利于及时发现基层机构经营管理工作中存在的问题实行会计主管委派制,委派的会计主管隶属于派出机构管理并向其负责,能有效及时地揭露被派基层机构经营管理工作中存在的问题,以便及时采取补救措施,堵塞漏洞,避免风险的扩大六是有利于调动会计人员提高业务素质的积极性实行会计主管委派制,打破了地域界限,通过在全辖范围内公开竞聘,有助于充分调动各级会计人员的积极性,在分支行及营业点营造一个“学业务,比先进”的良好氛围,为提高会计管理水平提供了人力资源保证七是有利于清理一部分历史遗留问题实行会计主管委派制,委派的会计主管保持了较强的心和“工作活力”,对发现的历史遗留问题,能够抛开畏难情绪,积极组织清理,确保了资产质量的真实可靠 与此同时,在性质相同的另一条战线上,建设银行的8家直属审计分部也开始了统一行动为提高效益,强化统一法人体制,提高审计监管的科学性和效率,增强内部审计工作的独立性和权威性,以建立总分行分级监管、向上一级负责的相对垂直的内部审计体系为目标,该行加大了总分行直接审计监督的力度,为总行垂直领导的、相对独立的内部审计体制改革,进行了不懈地探索 实践证明,直属审计分部成立以来,监管效果卓有成效:通过开展多个审计项目,较好地实现了“总行加大对一级分行监管力度”的改革目标分部成立以来,对一级分行的审计力度明显增强,审计项目和频率大大增加,总行及时获得了各行经营管理的真实信息,促进了各分行经营管理的规范近3年来,审计分部共开展各类审计项目159个,查出各类大小违规问题2万余个,提出审计建议1620多条,被采纳建议982条值得一提的是,审计分部尤其在会计核算“三乱”检查、基层机构内控复审、行长任期审计及全面审计、追踪审计中发挥了重要作用 我国已经加入世贸组织,中国银行业面临的风险不仅局限于信用风险,更多地要迎接市场风险、流动性风险、法律风险等的考验中国建设银行率先施行的会计主管委派制和设立直属审计分部的实践告诉我们,商业银行内部控制制度的改革和完善,将是整个制度建设的基础,而加强会计和审计的监管力度,充分发挥他们在落实内控制度中的作用,将是防范金融风险和保持银行稳健经营的关键所在

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